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      1. 四川省注冊會計師協會

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        四川省財政廳關于開展2018年非證券資格會計師事務所執業質量和內部管理檢查的通知

        2018-07-20 17:01:02

        川財監督〔20188

        各非證券資格會計師事務所:

        為切實履行財政部門會計監督職責,全面提升會計師事務所執業質量和內部管理,促進注冊會計師行業健康發展,根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國會計法》等有關法律法規的規定,按照《財政部關于組織地方財政部門開展2018年度會計監督檢查和資產評估機構檢查工作的通知》(財監〔201833號)精神,我廳決定對省內非證券資格會計師事務所(以下簡稱會計師事務所)開展執業質量和內部管理檢查。現將有關事項通知如:

        一、檢查對象

        按照財政部的要求,今年我省將繼續對會計師事務所實施分類監管、隨機抽查,將檢查對象分為一、二、三類,分類別制定相應的抽查比例。其中第一類為執業質量較好的會計師事務所;第二類為執業質量一般的會計師事務所;第三類為執業質量較差的會計師事務所。重點加大對風險意識淡薄、惡性低價競爭、掛名執業、出具不實審計報告等擾亂市場秩序的會計師事務所的檢查力度,對2012年以來從未接受過檢查的或有違規線索的會計師事務所直接列入檢查名單。

        二、檢查內容

        檢查以2017全年和2018年上半年出具的鑒證業務報告為主,如有必要,可追溯至以前年度或期間,以及延伸檢查被審計單位的會計信息質量情況。具體檢查內容如下:

        (一)執業質量方面,主要包括:是否嚴格遵循質量控制準則的要求建立并保持質量控制制度,是否制定總體審計策略和具體審計計劃,是否全面了解被審計單位及其環境、充分識別和評估財務報表重大錯報風險,是否在計劃和執行審計工作時恰當地運用重要性水平,是否實施了必要的審計程序,是否獲取了充分、適當的審計證據,是否發表了恰當的審計意見。

        (二)內部管理方面,主要包括:是否存在僅在會計師事務所掛名的注冊會計師,是否存在允許他人以本人名義執行業務,是否存在同時在兩個以上會計師事務所執業的問題;是否存在審計收費明顯低于審計成本的問題;是否保持設立條件,名稱是否合規,股東或合伙人資質是否合規,事務所名稱是否變更頻繁;事務所報財政部門備案信息是否與工商登記信息一致,是否按規定向財政部門進行業務報備;是否以辦事處、聯絡處等名義變相設立分支機構開展業務;事務所自身會計核算和會計基礎工作是否符合會計制度的規定,是否按規定繳納稅款,是否提取風險基金或購買職業保險;是否建立內控制度并有效執行,曾被監管部門處理處罰的事務所是否在制度制定和執行層面落實整改到位。

        三、檢查安排

        20187月中旬,我廳將按照國務院“雙隨機、一公開”的要求,隨機確定檢查對象(存在違規線索的會計師事務所將直接列入檢查名單),名單將在四川省財政廳門戶網(www.sccz.gov.cn)和省注協網站進行公示。具體檢查進點時間將另行通知。

        重點檢查采取我廳監督檢查局直接檢查和聘請省注冊會計師協會協助檢查的方式開展。

        四、檢查處理

        我廳對檢查發現的問題依法進行處理處罰。對拒不配合檢查、隱瞞有關情況或提供虛假材料的,將從重、從嚴處罰。檢查處罰結果將通過財政廳門戶網站向社會公告。


        附件:2018年會計師事務所執業質量和內部管理檢查名單




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