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      1. 四川省注冊會計師協會

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        四川省注冊會計師協會關于開展2019年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

        2019-07-12 14:52:03

        川注協﹝201974


        各會計師事務所:

        根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》(會協〔201139號)(以下簡稱《檢查制度》)和《中國注冊會計師協會關于開展2019年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協〔201915號)的要求,我會決定于20197月下旬開始對四川轄區內非證券資格會計師事務所開展執業質量檢查工作。現將有關事項通知如下:

        一、檢查對象

        按照中注協的要求,今年我省以周期性檢查為基礎,根據地區實際情況輔以“雙隨機、一公開”檢查機制,結合日常監管中發現的線索,確定將對70家會計師事務所開展執業質量檢查(具體名單詳見附件1)。

        二、檢查內容

        堅持風險導向的檢查理念,繼續堅持五個并重原則,即質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查保證機制并重、檢查制度改革與檢查隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協監管責任并重,2019年執業質量檢查的具體內容包括:

        (一)事務所業務質量情況,包括質量控制體系情況與業務項目質量情況;

        (二)其他關注事項:

        1.事務所業務收費情況;

        2.注冊會計師專職執業情況;

        3.業務報告防偽報備執行情況;

        4.事務所財務核算及其他管理情況。

        三、檢查范圍

        檢查的范圍是事務所自上次接受注協檢查以來,尤其是在最近年度(201811-2019630日)出具的業務報告。

        四、檢查要求

        2019年會計師事務所執業質量檢查工作將貫徹落實黨中央國務院關于“打好防范化解重大風險攻堅戰”等各項要求,按照職業化建設年活動實施方案,在總結系統風險導向執業質量檢查經驗的基礎上,堅持問題導向、堅持系統風險導向檢查理念、堅持幫扶提升職業化水平,促進事務所完善質量控制體系、提升職業道德水平和執業質量,推動行業高質量發展。

        (一)2019年接受執業質量現場檢查的事務所(詳見附件1),對照執業準則認真查找和改進自身在質量控制方面存在的缺陷、問題與不足,做好以下各項準備工作:一是及時整理相關制度、歸整業務工作檔案;二是認真做好自查工作,撰寫會計師事務所執業質量自查報告(式樣詳見附件2);三是認真填報被檢查事務所內部自查表格(表0110)(詳見附件3)。

        (二)不接受現場檢查的事務所亦要開展自查自糾工作并形成自查報告,側重梳理以下兩方面的內容:一是事務所內部檢查的內容、內部檢查發現的問題(包括在質量控制制度和項目檢查發現的問題);二是對內部檢查結果的處理和傳達,以及準備采取的后續改進措施(包括質量控制制度的完善、業務培訓的強化、專業技術力量的增強等)。自查報告于2019830日前提交至郵箱scjgb@126.com,郵件主題和文件命名格式均為“xxx執業編號-xxx事務所-2019年自查報告”。

        (三)被檢查事務所應積極配合檢查組開展工作,尊重檢查組的時間安排。在檢查小組進入被檢查事務所后,被檢查事務所應當按要求提供檢查所需的全部資料(詳見附件4)和必要的工作條件,并指定專人負責。

        檢查期間,被檢查事務所的領導層、質量控制負責人、風險管理負責人、財務負責人、業務檔案管理人員、有關注冊會計師(小規模事務所通常包括全體注冊會計師)等應在事務所配合檢查。同時妥善安排好事務所的業務工作,避免檢查工作與事務所業務相沖突。

        五、檢查結果的處理

        對檢查發現存在較多問題的事務所,將向事務所發出書面意見,指出存在的問題,提出整改的意見和要求,從而達到督促、提高的目的。對其中問題比較嚴重的事務所或注冊會計師,將按《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》的規定給予必要的行業懲戒,并考慮作為次年的復查對象。

        六、檢查紀律

        (一)保密。檢查人員對于檢查工作中了解到的事務所、事務所的客戶和事務所的有關人員的資料、信息負有保密責任,只能用于與檢查工作相關的用途,不得在任何場合泄露給與檢查工作無關的任何單位和個人。

        (二)回避。當檢查人員與被檢查事務所存在應當回避情形時,檢查人員應主動向檢查組及協會申請回避;被檢查事務所認為檢查人員應當回避的,有權向檢查組及協會提出回避要求。

        (三)廉潔。檢查人員應嚴格遵守中注協《會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定(修訂)》(會協〔201342號)和省注協《行業檢查人員工作紀律》的要求。檢查工作的有關費用,如住宿、用餐等,由協會予以保障;檢查人員不得接受被檢查事務所的宴請和禮品、禮金,不得因外在壓力、利益沖突或他人的不當影響損害自己的職業判斷,不得利用檢查工作的特殊性質謀取私利。

        ?咨詢、監督舉報聯系方式:

        電話:028-8531727285317676(傳真)

        郵箱:scjgb@126.com

        特此通知。

        ?附件:

        12019年會計師事務所執業質量檢查名單

        2會計師事務所執業質量自查報告(式樣)

        3被檢查事務所內部自查填報表格(表01-10)

        4被檢查事務所向檢查組提供的資料清單

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