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      1. 四川省注冊會計師協會

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        關于印發《四川省會計師事務所綜合評價及分類暫行辦法》的通知

        2020-04-30 16:07:00

        川注協〔2020〕27號

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        各會計師事務所:

        為客觀、科學反映與評價會計師事務所綜合實力,根據相關辦法規定,結合我省行業實際情況,我會擬定了《四川省會計師事務所綜合評價及分類暫行辦法》,經協會五屆四次常務理事會審議通過,現印發給你們,請遵照執行。

        附件:四川省會計師事務所綜合評價及分類暫行辦法

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        四川省注冊會計師協會

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        附件:

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        四川省會計師事務所綜合評價及分類暫行辦法

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        第一條 為客觀、科學反映與評價會計師事務所(以下簡稱事務所)綜合實力,引導社會各界科學選聘事務所,促進事務所做強做大,不斷提升服務國家建設的能力,結合中國注冊會計師協會(以下簡稱“中注協”)《會計師事務所綜合評價辦法》相關規定,特制定本辦法。

        第二條 四川省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)以事務所填報的中注協綜合評價表為基礎,利用中注協綜合評價部分指標得分,結合協會日常工作中收集發現的相關信息加減分,組織開展事務所綜合評價工作。

        第三條 我省轄區范圍內的會計師事務所可自愿參加綜合評價,并據以列入發布范圍。

        第四條 事務所綜合評價每年進行一次,并對前百家綜合評價信息進行通告。

        第五條 涉及合并、分立事項的事務所,于上年度12月31日前辦結以下所有手續的,可以以合并、分立后的事務所參加綜合評價:

        (一)簽訂合并、分立協議,形成合并、分立相關會議決議及合伙人(股東)協議;

        (二)完成主管部門批準變更相關執業證書、變更登記手續和工商管理部門批準變更登記手續;

        (三)完成合伙人(股東)退伙(退股)、注冊會計師轉所手續。

        第六條 綜合評價工作按以下程序進行:

        (一)發布年度綜合評價工作通知;

        (二)組織事務所填報綜合評價指標數據;

        (三)審核綜合評價指標信息及佐證材料,開展綜合評價;

        (四)公示并受理舉報事項;

        (五)發布綜合評價得分前百家事務所信息。

        第七條 事務所綜合評價指標包括:業務收入指標、注冊會計師人數指標、其他綜合評價指標、社會貢獻和獎勵指標、懲罰和警示指標等五項指標。

        (一)業務收入指標,是指經省注協財務部確認的事務所上一年度業務收入。

        (二)注冊會計師人數指標,是指截至上一年度12月31日,事務所在中注協行業管理信息系統中登記的數據。

        (三)其他綜合評價指標,是指上報中注協的我省會計師事務所綜合評價指標體系中事務所內部治理、執業質量、人力資源、信息技術和黨群共建等相關信息。

        (四)社會貢獻和獎勵指標,是指上一年度事務所及其注冊會計師履行社會職責、行業職責以及擔任行業職務等相關信息指標。

        (五)懲罰和警示指標,是指上一年度事務所及其注冊會計師因執業質量和職業道德問題受到刑事處罰、行政處罰和行業懲戒等指標。

        第八條 事務所綜合評價得分的計算公式如下:

        綜合評價得分=業務收入指標得分+注冊會計師人數指標得分+其他綜合評價指標得分+社會貢獻和獎勵指標加分值-懲罰和警示指標減分值。其中:

        (一)業務收入指標得分=(事務所業務收入/參與評價的事務所收入平均值)×40

        (二)注冊會計師人數指標得分=(事務所注冊會計師人數/參與評價的事務所注冊會計師人數平均值)×20

        (三)其他綜合評價指標得分=(事務所其他綜合評價指標得分之和/參與評價的事務所其他綜合評價指標得分之和的平均值)×40

        (四)社會貢獻和獎勵指標加分值=Σ[事務所及注冊會計師社會貢獻和獎勵具體加分項目次數(人數)×相關分值]

        (五)懲罰和警示指標減分值=Σ[事務所及注冊會計師受懲罰等次數(人數)×相關分值]

        第九條 事務所及注冊會計師社會貢獻和獎勵指標加分項,按照下列不同情況加分:

        (一)擔任黨代表、人大代表、政協委員:根據擔任國家級、省、市(州)、縣(市、區)黨代表、人大代表、政協委員人數,分別按每人4分、3分、2分、1分給所在事務所加分(同一個人按單項加分高值計分,不重復計分)。

        (二)擔任監事、理事:根據擔任省注協監事、理事的人數,分別按監事、常務理事每人2分,理事每人1分給所在事務所加分(同一個人按單項加分高值計分,不重復計分)。

        (三)擔任專業(專門)委員會委員:根據擔任省注協專業(專門)委員會委員人數,分別按每人1分給所在事務所加分(同一人不重復計分)。

        (四)擔任省注協組織的培訓(講座)講師:根據擔任省注協組織的上一年度培訓(講座)講師人(次)數,按每人0.5分給所在事務所加分;單人講課次數為2次及以上的,按每人1分給所在事務所加分。

        (五)擔任省注協執業質量檢查人員:根據擔任省注協組織的上一年度執業質量檢查人員數,按每人1分給所在事務所加分;事務所有多人次的,最高加3分。

        (六)行業高端人才:按照已取得四川省高端人才培養工程證書的高端人才人數,分別給所在事務所每人加1分;按照正在培養期間的高端人才培養對象人數,分別給所在事務所每人加0.5分;事務所有多名行業高端人才的,最高加3分。取得財政部行業領軍人才按已取得和正在培養人數,分別給所在事務所每人加2分、1分,最高加5分(同一人按單項加分高值計分,不重復計分)。

        (七)上一年度有參與并完成我省注冊會計師行業研究課題任務人員的事務所,按照課題負責人每人1分、其他主研人員每人0.5分給予加分(每個課題加分不超過5人)。獲得我省注冊會計師行業優秀科研成果二等獎及以上的成果,一等獎加3分、二等獎加2分,加分根據該成果參與者人數均攤后,給予參與者所在事務所加分(課題不超過5人,論文、專著不超過2人)。

        (八)省級行業崗位能手:根據事務所省級行業崗位能手人數,按人次加1分;有多人次的,最高加3分。

        (九)事務所成立黨支部的,所在事務所加1分;成立聯合黨支部的,涉及事務所共加1分。

        (十)事務所黨組織是省委組織部、省委兩新工委、省財政廳、全國行業黨委黨建工作示范點或聯系點,加2分、是省行業黨委黨建工作聯系點或示范點,加1分(不累加)。

        (十一)事務所及其從業人員受到省部級及以上表彰的,每項表彰加2分;受到財政廳等省級相關部門、全國行業表彰的,每項表彰加1分。

        (十二)省注協每年可根據行業發展狀況、社會需求等對綜合評價加分項予以調整,加分值另行確定。

        第十條 事務所及注冊會計師懲罰和警示指標減分項,按照記入誠信檔案的不同種類減分:

        (一)事務所受到暫停業務處罰及與其他處罰并處的,一次減5分;單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的,一次減4分。

        (二)事務所受到公開譴責的,一次減5分;受到通報批評的,一次減4分;受到訓誡的,一次減3分。

        (三)事務所注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書的,每人次減2分;注冊會計師受到其他行政處罰和行業懲戒的,每人次減1分。

        (四)事務所注冊會計師因執業問題受到刑事處罰的,減5分。

        (五)事務所、注冊會計師言行給行業造成惡劣影響的,經省注協秘書處提議,給予事務所減分,減分值另行確定。

        第十一條 根據綜合評價結果,進行事務所分類,將事務所分為A、B二大類,其中A類事務所分為5A、4A、3A、2A、1A和B類事務所。

        第十二條 事務所按照綜合評價得分排名情況進行分類,得分全省前50名為5A,51-100名為4A, 101-200名為3A,201-300名為2A,300名以后為A。

        第十三條 事務所受到暫停執業、公開譴責、通報批評三種行政處罰或行業懲戒情形之一的,直接定為B類。

        第十四條 注冊會計師有加分項的,按在獲得加分項時所在事務所加分;如有轉所情況,下一評價年度在轉入所加分。注冊會計師受處罰后轉所的,在轉入事務所按相關規定減分。

        第十五條 事務所應對綜合評價表填報內容的真實性負責。事務所在綜合評價工作中弄虛作假,填列信息嚴重失實或者故意填列不實信息的,取消事務所當年及下一年度綜合評價資格,并通報批評。

        第十六條 本辦法由省注協秘書處負責解釋。

        第十七條 本辦法自發布之日起施行,原《四川省會計師事務所綜合評級暫行辦法》(川注協〔2013〕139號)同時廢止。

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